वित्तीय वर्ष 2024-25 (आयु 2025-26) आईटीआर दाखिल करना: आयकर विभाग कर रिटर्न के लिए जांच बढ़ा रहा है और कई करदाताओं को अपने छूट और कटौती के दावों की जांच करने के लिए अलर्ट मिल रहे हैं। वित्त वर्ष 2024-25 के लिए आयकर रिटर्न दाखिल करने की अंतिम तिथि इस साल 15 सितंबर, 2025 तक बढ़ा दी गई क्योंकि कर विभाग को फॉर्म जारी करने और पोर्टल को अपडेट करने में समय लगा। हालाँकि, चालू मूल्यांकन वर्ष के लिए अद्यतन या विलंबित रिटर्न दाखिल करने की अंतिम तिथि 31 दिसंबर, 2025 है।कई करदाताओं को अपने रिटर्न और रिफंड संसाधित होने में देरी का भी सामना करना पड़ रहा है। महत्वपूर्ण समय सीमा से पहले, आयकर विभाग ने एक स्पष्टीकरण जारी किया है कि कुछ करदाताओं को अपने आईटीआर की समीक्षा करने के लिए अलर्ट क्यों मिल रहे हैं।आयकर विभाग ने कहा है कि चालू वित्तीय वर्ष 2025-26 में, 21 लाख से अधिक करदाताओं ने पहले ही निर्धारण वर्ष 2021-22 से 2024-25 के लिए अपने आईटीआर को अपडेट कर दिया है और करों में ₹2,500 करोड़ से अधिक का भुगतान किया है। साथ ही, चालू मूल्यांकन वर्ष के लिए 15 लाख से अधिक आईटीआर को संशोधित किया गया है।
निवेशक कार्रवाई चेकलिस्ट
कुछ करदाताओं को कर विभाग से सूचनाएं क्यों मिल रही हैं, कटौती और छूट के दावों की प्रकृति पर क्या सवाल उठाए जा रहे हैं और करदाताओं को क्या करना चाहिए? हम एक नजर डालते हैं:
आयकर विभाग का ‘NUDGE’ अभियान क्या है?
एक प्रेस विज्ञप्ति में, आयकर विभाग ने कहा है कि कुछ करदाताओं ने कटौती और छूट मार्ग के माध्यम से ‘अयोग्य’ रिफंड का दावा किया है। इससे उनकी आय कम बताई गई है।आयकर विभाग ने कहा, “जोखिम प्रबंधन ढांचे के तहत, और उन्नत डेटा एनालिटिक्स के उपयोग के माध्यम से, आकलन वर्ष (एवाई) 2025-26 के मामलों की पहचान की गई है।”कर विभाग अपनी ओर से करदाताओं को कटौती और छूट में कुछ विसंगति होने पर अपने कर रिटर्न को अपडेट करने के लिए प्रेरित कर रहा है।
NUDGE अभियान क्या है?
पहचाने गए करदाताओं को सरकार के “नॉन-इंट्रसिव यूसेज ऑफ डेटा टू गाइड एंड इनेबल (एनयूडीजीई)” अभियान के तहत एसएमएस और ईमेल भेजे जा रहे हैं। इसका उद्देश्य इन करदाताओं को 31 दिसंबर, 2025 की समय सीमा से पहले टैक्स रिटर्न दाखिल करने में त्रुटियों को ठीक करने के लिए प्रोत्साहित करना है। कर विभाग ने कहा, “यह पहल कर प्रशासन के प्रति विश्वास-प्रथम दृष्टिकोण को दर्शाती है, जिसके तहत करदाताओं को अपने आयकर रिटर्न (आईटीआर) की समीक्षा करने और जहां भी आवश्यक हो, किसी भी अयोग्य दावे को स्वेच्छा से सही करने का अवसर प्रदान किया जाता है।”विभाग ने कहा, “यह अभियान मार्गदर्शन और स्वैच्छिक अनुपालन पर जोर देने के साथ पारदर्शी, गैर-दखल देने वाले और करदाता-केंद्रित अनुपालन वातावरण को सक्षम करने के लिए डेटा एनालिटिक्स और प्रौद्योगिकी का लाभ उठाता है।”कर विभाग ने संबंधित करदाताओं को सलाह दी है कि वे “अपने आईटीआर की समीक्षा करें, अपने कटौती और छूट के दावों की सत्यता को सत्यापित करें, और यदि आवश्यक हो, तो 31 दिसंबर 2025 तक निर्धारित समय के भीतर अपने रिटर्न को संशोधित करें, ताकि मामले में आगे की पूछताछ से बचा जा सके।”
आईटीआर दाखिल करना और रिफंड: करदाताओं को ‘नुकसान’ क्यों मिल रहा है?
ईवाई इंडिया के टैक्स पार्टनर अमरपाल चड्ढा बताते हैं कि एनयूडीजीई अभियान आयकर विभाग की एक पहल है जिसका उद्देश्य करदाताओं को स्वेच्छा से कटौती या छूट के दावों की समीक्षा करने के लिए प्रोत्साहित करना है जिन्हें डेटा एनालिटिक्स के माध्यम से संभावित रूप से अयोग्य के रूप में पहचाना गया है। चड्ढा ने टीओआई को बताया कि विभाग विदेशी संपत्ति रिपोर्टिंग में संभावित विसंगतियों की पहचान करने के लिए सूचना के स्वचालित आदान-प्रदान (एईओआई), सामान्य रिपोर्टिंग मानक (सीआरएस), और विदेशी खाता कर अनुपालन अधिनियम (एफएटीसीए) जैसे वैश्विक सूचना-विनिमय ढांचे का भी लाभ उठा रहा है।
कर विभाग की पहल के तहत, करदाताओं को एक ईमेल या एसएमएस प्राप्त हो सकता है जिसमें संचार का कारण बताया जा सकता है और उन्हें दावा की गई कटौती या छूट की सटीकता के साथ-साथ विदेशी संपत्ति के खुलासे की शुद्धता को सत्यापित करने की सलाह दी जा सकती है। जहां करदाता का मानना है कि सुधारात्मक कार्रवाई की आवश्यकता है, एक संशोधित रिटर्न 31 दिसंबर, 2025 को या उससे पहले दाखिल किया जा सकता है, जो वित्त वर्ष 2024-25 के लिए अद्यतन आयकर रिटर्न दाखिल करने की समय सीमा है।
किस प्रकार की छूट और कटौतियाँ जांच के दायरे में आने की संभावना है?
मेनस्टे टैक्स एडवाइजर्स एलएलपी की पार्टनर तनु गुप्ता का स्पष्ट संदेश है: सिद्धांत रूप में, वे सभी छूट और कटौतियां जो वास्तविक नहीं हैं, जांच के दायरे में आने की संभावना है। “यहां तक कि वे कटौतियां और छूटें जो आयकर विभाग के रिकॉर्ड/सूचना/डेटा के साथ असंगत हैं, वे भी जांच के दायरे में आ सकती हैं। वर्तमान में सबसे अधिक मांग वाली कटौती/छूट में “राजनीतिक दलों को दान”, “हाउस रेंट अलाउंस” जैसे कुछ नाम शामिल हैं,” उन्होंने टीओआई को बताया।अमरपाल चड्ढा के अनुसार, राजनीतिक दलों को दान के लिए दावा की गई कोई भी कटौती, जहां प्राप्तकर्ता का गलत या अमान्य पैन प्रदान किया गया है, आयकर विभाग की जांच के दायरे में आ सकता है। कर विभाग ने कहा है कि ऐसे भी मामले हैं जहां करदाताओं ने गलत या अमान्य पैन विवरण दिया है। अन्य मामले करदाताओं द्वारा दावा की जा रही कटौतियों और छूटों की सीमा से संबंधित हैं।“इसके अलावा, आयकर रिटर्न में दावा किया गया कोई भी कटौती या छूट फॉर्म 16 में परिलक्षित होती है जैसे कि एचआरए छूट, दोहरे कराधान बचाव समझौते (डीटीएए) के तहत छूट, ग्रेच्युटी छूट आदि। वे भी कर विभाग के रडार पर हैं,” उन्होंने टीओआई को बताया।
यदि करदाताओं को कर अधिकारियों से कोई ‘नुकीली’ मिलती है तो उन्हें क्या करना चाहिए?
तनु गुप्ता सलाह देती हैं कि छूट और कटौतियों सहित सभी दावों के लिए, करदाता को निम्नलिखित दस्तावेज हमेशा अपने पास रखने चाहिए: भुगतान की रसीदें/चालान जिसके लिए छूट/कटौती का दावा किया गया है, उचित बैंकिंग चैनलों के माध्यम से ऐसे भुगतान का सबूत देने वाला बैंक विवरण, ऐसे भुगतानों की पुष्टि के लिए प्राप्तकर्ता से प्राप्त रसीदें।
वह कहती हैं, ये उन दस्तावेज़ों के लिए व्यापक दिशानिर्देश हैं जिन्हें करदाता को अच्छी वित्तीय हाउसकीपिंग के लिए फाइलों में रखना चाहिए।क्या घबराने की जरूरत है? नहीं, तनु गुप्ता कहती हैं। “इसके बजाय, करदाता को रिटर्न में छूट और कटौती के अपने दावों पर फिर से विचार करने और तदनुसार कार्रवाई करने की आवश्यकता है, यानी यदि आवश्यक हो तो संशोधित रिटर्न दाखिल करें। जैसा कि नाम से पता चलता है, इसका संक्षिप्त नाम और पूरा नाम (नॉन-इंट्रसिव यूसेज ऑफ डेटा टू गाइड एंड इनेबल), यह करदाता को कटौती/छूट के सही, उचित और वास्तविक दावों के साथ स्वेच्छा से अनुपालन कर रिटर्न दाखिल करने की सुविधा प्रदान करता है,” वह टीओआई को बताती हैं।“ऐसे मामले हैं जहां करदाताओं को विभाग से संचार प्राप्त हुआ है, हालांकि उनका मानना है कि रिटर्न में किए गए दावों के लिए उनके पास कोई असंगतता नहीं है। उन्हें केवल यह देखना होगा कि क्या उनके पास ऐसे भुगतानों के लिए मांगे जाने पर कर अधिकारियों को प्रस्तुत करने के लिए सभी सहायक दस्तावेज हैं,” तनु गुप्ता बताती हैं, जहां भी ऐसी छूट / कटौतियां प्रामाणिक नहीं हैं, करदाता को तुरंत रिटर्न में ऐसे दावों को उलट कर कर रिटर्न को संशोधित करने की आवश्यकता है; और ब्याज सहित देय आयकर का भुगतान करें।अमरपाल चड्ढा ने एक चेकलिस्ट साझा की:
- कटौतियाँ और छूट सत्यापित करें: आयकर रिटर्न में दावा की गई सभी कटौतियों और छूटों की जांच करें और सुनिश्चित करें कि प्रत्येक दावे को साबित करने के लिए पर्याप्त दस्तावेज मौजूद हैं
- विसंगतियों को पहचानें: किसी भी विसंगति का पता लगाने के लिए फॉर्म 16, बैंक स्टेटमेंट, निवेश प्रमाण और अन्य रिकॉर्ड के साथ दाखिल रिटर्न की तुलना करें।
यदि किसी दावे या रिपोर्टिंग में सुधार की आवश्यकता है, तो वर्तमान में 31 दिसंबर, 2025 या उससे पहले निर्धारित समयसीमा के भीतर संशोधित रिटर्न दाखिल करें। “हालांकि, यदि करदाता को लगता है कि दावा की गई छूट या कटौती सही और वैध है, तो वे आयकर विभाग से आगे के संचार की प्रतीक्षा कर सकते हैं,” वह कहते हैं।यहां यह दोबारा बताना जरूरी है कि करदाताओं को यह चिंता करने की जरूरत नहीं है कि उनके कर दावे कहां वास्तविक हैं।आयकर विभाग ने स्पष्ट किया है कि जिन करदाताओं के दावे वास्तविक हैं और कानून के अनुसार सही ढंग से किए गए हैं, उन्हें आगे कोई कार्रवाई करने की आवश्यकता नहीं है। इसमें कहा गया है, “यह स्पष्ट किया जाता है कि जो करदाता इस अवसर का लाभ नहीं उठाते हैं, वे अतिरिक्त कर देनदारी के भुगतान के अधीन, कानून के तहत अनुमति के अनुसार, 1 जनवरी 2026 से अद्यतन रिटर्न दाखिल कर सकते हैं।”
