बजट 2026 आयकर उम्मीदें: भारत में करदाता आयकर स्लैब, रिटर्न, अनुपालन और अधिक के सरलीकरण से संबंधित घोषणाओं के लिए वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण के भाषण की ओर देख रहे हैं। भारत में दो व्यक्तिगत कर व्यवस्थाएं हैं: पुरानी और नई, दूसरी डिफ़ॉल्ट कर व्यवस्था है जिसे सरकार लोगों को अपनाने के लिए प्रेरित कर रही है। पुरानी आयकर व्यवस्था में कम कर स्लैब हैं, और अधिक कटौती और छूट प्रदान की जाती है। दूसरी ओर, नई आयकर व्यवस्था में कम कर दरों, आय के उच्च स्तर, जिस पर उच्च कर दरें लागू होती हैं, का लाभ है, लेकिन बहुत कम कटौतियां और छूटें हैं।कर विशेषज्ञों का मानना है कि जहां नई आयकर व्यवस्था कई करदाताओं के लिए कर भुगतान को कम करती है, वहीं कई स्लैब भ्रम की स्थिति पैदा करते हैं। वे करदाताओं के लिए व्यक्तिगत कर व्यवस्था को अधिक अनुकूल बनाने के लिए जीएसटी दरों को युक्तिसंगत बनाने के लिए इस्तेमाल किए गए दृष्टिकोण के समान दृष्टिकोण की सिफारिश करते हैं।
नए जीएसटी स्लैब
पिछले साल, सरकार ने कई वस्तुओं पर माल और सेवा कर (जीएसटी) में कटौती की और कर स्लैब को मोटे तौर पर दो श्रेणियों – 5% और 18% में घटा दिया। क्या इस बजट में नई आयकर व्यवस्था के लिए भी कुछ ऐसी ही घोषणा की जाएगी?
वर्तमान आयकर स्लैब क्या हैं?
नई आयकर व्यवस्था केंद्रीय बजट 2020 में पेश की गई थी और तब से कम कर दरों, प्रगतिशील कर स्लैब और उच्च छूट के साथ विकसित हुई है। पिछले साल, वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण ने 12 लाख रुपये तक की आय को कर मुक्त कर दिया था – मानक कटौती लाभों को शामिल करने के साथ वेतनभोगी करदाताओं के लिए यह सीमा 12.75 लाख रुपये तक बढ़ जाती है।
नवीनतम आयकर स्लैब वित्तीय वर्ष 2025-26 (नई आयकर व्यवस्था के तहत)
वर्तमान में नई आयकर व्यवस्था में सात कर स्लैब हैं – एक तथ्य जो इसे करदाताओं के लिए कुछ हद तक भ्रमित करता है। नई कर व्यवस्था में कई स्लैब हैं जो शून्य दर से शुरू होते हैं और फिर विभिन्न आय स्तरों पर 5%, 10%, 15%, 20%, 25% और 30% तक बढ़ते हैं।
नवीनतम आयकर स्लैब वित्तीय वर्ष 2025-26 (पुरानी आयकर व्यवस्था के तहत)
पुरानी आयकर व्यवस्था जारी है, पिछले कुछ वर्षों से इसमें कोई बदलाव नहीं हुआ है, क्योंकि सरकार नई आयकर व्यवस्था को अपनाने पर विचार कर रही है। कर विशेषज्ञों का व्यापक मानना है कि कर व्यवस्था में कोई भी बदलाव अब नई आयकर व्यवस्था के तहत किया जाएगा। लेकिन, क्या इनकम टैक्स स्लैब की संख्या कम करने का कोई मामला है?
क्या इनकम टैक्स स्लैब की संख्या कम होनी चाहिए?
टाइम्स ऑफ इंडिया ऑनलाइन द्वारा सर्वेक्षण किए गए कर विशेषज्ञों का मोटे तौर पर विचार है कि अधिक सुव्यवस्थित और अनुपालन अनुकूल व्यवस्था के लिए आयकर स्लैब और दरों को और अधिक सरल बनाने की आवश्यकता है। जबकि विशेषज्ञ स्वीकार करते हैं कि पिछले साल के बड़े बदलावों और जीएसटी दर में कटौती के बाद सीमित वित्तीय गुंजाइश को देखते हुए कर स्लैब में तत्काल बदलाव संभव नहीं हो सकता है, वे सरलीकृत व्यक्तिगत कर व्यवस्था की दिशा में एक प्रगतिशील कदम का सुझाव देते हैं।ईवाई इंडिया में टैक्स पार्टनर सुरभि मारवाह बताती हैं कि हाल के दिनों में दो बड़े बदलाव, जिनमें जीएसटी संरचना का संरेखण और आयकर अधिनियम में सुधार शामिल है, भारत के कर ढांचे को सरल बनाने के सरकार के स्पष्ट इरादे को दर्शाता है। सुरभि मारवाह ने टीओआई को बताया कि जीएसटी में सुधारों के साथ-साथ, आयकर अधिनियम 2025 की शुरूआत भी एक स्वच्छ और अधिक सुव्यवस्थित व्यवस्था बनाने की प्रतिबद्धता को दर्शाती है, क्योंकि यह अनुभागों की संख्या 819 से घटाकर 536 कर देती है और शब्दों की संख्या लगभग आधी कर देती है, 5.12 लाख से 2.60 लाख।वह सिफारिश करती हैं, “इस दर्शन को व्यक्तिगत आयकर तक विस्तारित करने, स्लैब संरचनाओं को कम और व्यापक स्लैब में तर्कसंगत बनाने से स्पष्टता बढ़ेगी, मुकदमेबाजी कम होगी और करदाताओं के लिए अनुपालन आसान हो जाएगा।”
कम आयकर स्लैब के शीर्ष 5 लाभ
डेलॉयट इंडिया की कार्यकारी निदेशक, राधिका विश्वनाथन का मानना है कि जटिल बहु-दर संरचना और बढ़ती अनुपालन चुनौतियों को देखते हुए, व्यक्तिगत आयकर स्लैब को सरल बनाने का एक मजबूत मामला है। जरूरत क्यों? विश्वनाथन बताते हैं कि एक सुव्यवस्थित 2-3 स्लैब संरचना, संभावित रूप से एकल शासन और स्लैब और दरों में बड़े अंतर के साथ, अनुपालन को बढ़ा सकती है, मुकदमेबाजी को कम कर सकती है और जीएसटी की सफलता को प्रतिबिंबित कर सकती है। कुछ कर विशेषज्ञ कम कर स्लैब वाली आयकर व्यवस्था की वकालत करने के लिए वैश्विक बेंचमार्क और उदाहरणों का हवाला देते हैं। अन्य विकसित देशों में कई स्लैब कर संरचनाओं की ओर इशारा करते हैं।बीडीओ इंडिया में टैक्स और रेगुलेटरी सर्विसेज की पार्टनर प्रीति शर्मा का कहना है कि मौजूदा आयकर स्लैब संरचना प्रगतिशील है, लेकिन कई करदाताओं को अभी भी यह जटिल लगता है।“कई देशों में, व्यक्तिगत आयकर प्रणालियाँ डेनमार्क, नीदरलैंड जैसे केवल तीन या चार स्लैब के साथ एक सरल संरचना का पालन करती हैं। भारत भी धीरे-धीरे उस दिशा में आगे बढ़ सकता है। इस संदर्भ में अक्सर जीएसटी के अनुभव का हवाला दिया जाता है, जहां सिस्टम को सरल बनाने के लिए कई अप्रत्यक्ष करों को सीमित संख्या में टैक्स स्लैब से बदल दिया गया था, ”वह टीओआई को बताती हैं।भारत में केपीएमजी में पार्टनर और प्रमुख, ग्लोबल मोबिलिटी सर्विसेज, टैक्स परिजाद सिरवाला का कहना है कि कर व्यवस्था का सरलीकरण सरकार का घोषित इरादा रहा है, जब उन्होंने लगभग पांच साल पहले पहली बार नई वैकल्पिक कर व्यवस्था पेश की थी।“हालांकि, विभिन्न अन्य कारकों (जैसे मुद्रास्फीति, रोजगार सृजन, राजकोषीय घाटा आदि) को ध्यान में रखते हुए, इस परिवर्तन में समय लग सकता है। इसके अलावा भारत जैसे देश के लिए – विविध आय वितरण कई स्लैब संरचनाओं के लिए एक मामला बनाता है। इसके अलावा, अंतरराष्ट्रीय स्तर पर कई विकसित देशों (जैसे, अमेरिका, ब्रिटेन, जर्मनी आदि) में एक मल्टीपल स्लैब दर संरचना है,” वह कहती हैं।विआल्टो पार्टनर्स के पार्टनर चंदर तलरेजा का मानना है कि नई कर व्यवस्था के लिए 2-3 स्लैब संरचना पेश नहीं की जा सकती क्योंकि यह पहले से ही सरलीकृत कर स्लैब प्रदान करती है। उन्होंने टीओआई को बताया, “स्पष्ट रूप से परिभाषित लागू कर दरों के साथ 7 आय स्तर हैं। उक्त स्लैब दरों का तर्क पुरानी व्यवस्था के विपरीत व्यक्तिगत करदाताओं के लिए कम कर बोझ सुनिश्चित करना है, जिसमें यह सिर्फ 4 स्लैब है।”“उदाहरण के लिए – नई कर व्यवस्था के तहत 12-16 लाख रुपये की कर स्लैब में आने वाली आय के लिए लागू प्रभावी कर दर 15% है, जबकि पुरानी व्यवस्था के तहत यह 30% है। इसी तरह, नई कर व्यवस्था के तहत 9 लाख रुपये की आय के लिए लागू प्रभावी कर दर शून्य है, जबकि पुरानी व्यवस्था के तहत यह 20% है।”
इच्छा बजट 2026 कम आयकर स्लैब लाएँ?
टाइम्स ऑफ इंडिया ऑनलाइन से बात करने वाले कर विशेषज्ञ यह कहने में एकमत थे कि सरकार के पास संख्या कम करने की तत्काल गुंजाइश नहीं है, हालांकि आगे का रास्ता उसी दिशा में होना चाहिए?डेलॉयट इंडिया की राधिका विश्वनाथन का कहना है कि 2-3 टैक्स स्लैब संरचना हासिल करने के लिए बाजार को और अधिक परिपक्व होना होगा। “सरकारी स्तर पर कर संग्रह और व्यक्तियों के हाथों में अच्छी क्रय शक्ति के बीच थोड़ी समानता होनी चाहिए। पिछले साल के बजट में किए गए बदलावों को देखते हुए, ऐसा सरलीकरण हो सकता है, लेकिन शायद तुरंत नहीं,” वह कहती हैं।ग्रांट थॉर्नटन भारत में पार्टनर, टैक्स ऋचा साहनी स्वीकार करती हैं कि व्यक्तिगत आयकर के लिए 2-3 स्लैब संरचना की शुरूआत निश्चित रूप से व्यक्तिगत कराधान व्यवस्था को सरल बनाएगी और कर गणना को आसान बनाएगी। वह टीओआई को बताती हैं, ”यह कराधान कानूनों के सरलीकरण और अनुपालन को आसान बनाने की सरकारी नीति के अनुरूप भी है।”लेकिन ऋचा साहनी का मानना है कि तत्काल भविष्य में ऐसा करना सरकार के लिए संभव नहीं होगा। “पिछले साल प्रत्यक्ष कर प्रावधानों में बदलाव के साथ, जिसमें स्लैब दरों में बदलाव भी शामिल था, सरकार ने 1 लाख करोड़ रुपये के राजस्व छूट के आंकड़े का अनुमान लगाया था। सरकार द्वारा साझा किए गए राजस्व पर नवीनतम डेटा लगभग फ्लैट सकल गैर-कॉर्पोरेट कर संग्रह दिखाता है। इसलिए इस साल के बजट में महत्वपूर्ण बदलाव नहीं हो सकता है,” वह टीओआई को बताती हैं।कुछ कर विशेषज्ञों का सुझाव है कि सरकार अंततः व्यक्तिगत आयकर व्यवस्था में बदलाव पर विचार कर सकती है जिसमें कम स्लैब हों। बीडीओ की प्रीति शर्मा कहती हैं, “हाल के बजट में संरचनात्मक परिवर्तन करने के बजाय दरों और आय सीमा को समायोजित करने पर ध्यान केंद्रित किया गया है। परिणामस्वरूप, 2-3 स्लैब व्यक्तिगत आयकर प्रणाली में पूर्ण कदम तुरंत नहीं हो सकता है, लेकिन सरकार समय के साथ धीरे-धीरे कर स्लैब को कम कर सकती है।”मेनस्टे टैक्स एडवाइजर्स एलएलपी में पार्टनर तनु गुप्ता बताती हैं कि छूट-हल्की व्यवस्था में, कर की घटनाओं में प्रगतिशीलता बनाए रखना विशेष रूप से महत्वपूर्ण है, खासकर भारतीय संदर्भ में जहां इक्विटी और भुगतान करने की क्षमता संबंधी विचार कर नीति के केंद्र में हैं।साथ ही, एक सरलीकृत स्लैब संरचना – जैसे कि दो या तीन-स्लैब ढांचा – पारदर्शिता, समझने में आसानी और स्वैच्छिक अनुपालन में काफी सुधार कर सकती है, हाल ही में जीएसटी दर संरचना को सुव्यवस्थित करने में सरकार के दृष्टिकोण की तरह, वह टीओआई को बताती है।“तदनुसार, सरकार को एक सुव्यवस्थित स्लैब संरचना को एक दर डिजाइन के साथ जोड़कर सादगी और निष्पक्षता के बीच सही संतुलन बनाना चाहिए जो न्यायसंगत और उचित रहे। ऐसा करने में, यह सुनिश्चित करना आवश्यक है कि करदाताओं को प्रतिकूल स्थिति में नहीं रखा जाए, जैसे कि पिछले वर्ष की तुलना में समान आय स्तर पर अधिक कर का भुगतान करना, “वह निष्कर्ष निकालती हैं।
