पीपीएफ नियम: केरल उच्च न्यायालय ने एक मां को बच्चों के सार्वजनिक भविष्य निधि खातों में अर्जित अतिरिक्त ब्याज वापस करने का आदेश क्यों दिया – समझाया

पीपीएफ नियम: ब्याज जब्ती विशेष रूप से खाताधारक के नाबालिग होने पर की गई अतिरिक्त जमा राशि पर लागू होती है। (एआई छवि)

पब्लिक प्रोविडेंट फंड या पीपीएफ एक लोकप्रिय बचत योजना है, जिसमें सॉवरेन गारंटी और रिटर्न की अच्छी दर इसके आकर्षण को बढ़ाती है। लेकिन योजना में वार्षिक निवेश की एक सीमा है – यदि आप इस सीमा से अधिक किए गए किसी भी अतिरिक्त योगदान पर ब्याज अर्जित करते हैं, तो आपको वह राशि वापस करनी होगी। इसे बेहतर ढंग से समझने के लिए यहां केरल उच्च न्यायालय का निर्णय दिया गया है:22 मार्च 1999 को, एक माँ द्वारा डाकघर में तीन सार्वजनिक भविष्य निधि खाते खोले गए, जिनमें से एक उसके लिए और दो उसके बच्चों के लिए थे। उसने लगातार तीनों पीपीएफ खातों में जमा किया। पहला बच्चा 24 दिसंबर 2005 को वयस्क हो गया, जबकि दूसरा बच्चा 26 सितंबर 2007 को 18 साल का हो गया। अपने बच्चों के वयस्क होने के बावजूद, उन्होंने जब भी संभव हो पीपीएफ खातों में जमा करना जारी रखा।ईटी की एक रिपोर्ट के अनुसार, 2017 में, डाकघर ने 29 सितंबर 2017 को एक पत्र भेजा, जिसमें मां को सूचित किया गया कि तीन पीपीएफ खातों में कुल राशि सार्वजनिक भविष्य निधि योजना 1968 के तहत निर्धारित सीमा से अधिक है, क्योंकि खाते तब खोले गए थे जब बच्चे नाबालिग थे। परिणामस्वरूप, डाकघर ने तीनों पीपीएफ खातों से संचित ब्याज के रूप में 6,87,021 रुपये वसूल किए।इस कार्रवाई से असंतुष्ट मां ने केरल उच्च न्यायालय के समक्ष एक रिट याचिका दायर की। जबकि एकल पीठ के न्यायाधीश ने याचिका के पक्ष में फैसला सुनाया, डाकघर ने बाद में इस फैसले को केरल उच्च न्यायालय की खंडपीठ के समक्ष चुनौती दी।

पीपीएफ मामला: केरल उच्च न्यायालय की टिप्पणियाँ क्या थीं?

ईटी की रिपोर्ट में कहा गया है कि 14 अगस्त, 2025 को केरल उच्च न्यायालय ने एकल पीठ के न्यायाधीश के फैसले और सार्वजनिक भविष्य निधि अधिनियम 1968 दोनों की जांच की।अदालत ने कहा कि मां ने 22 मार्च 1999 को तीन पीपीएफ खाते खोले थे, जिसमें एक खुद का और दो अलग-अलग खाते अपने पहले और दूसरे बच्चों के लिए थे।सार्वजनिक भविष्य निधि अधिनियम 1968 के नियम 3 के अनुसार, किसी व्यक्ति के लिए 1 लाख रुपये की वार्षिक जमा सीमा मौजूद है, जिसमें उनके व्यक्तिगत खाते और उनकी संरक्षकता के तहत नाबालिगों के लिए खोले गए खाते दोनों शामिल हैं, जैसा कि योजना के नियम 3 (1) में निर्धारित है। इस सीमा में समय-समय पर वृद्धि देखी गई है।अदालत ने निष्कर्ष निकाला कि नियम 3 के तहत, वयस्क होने से पहले इन नाबालिग खातों में की गई सीमा से अधिक की गई किसी भी जमा राशि को मां की जमा राशि माना जाएगा, जिससे सार्वजनिक भविष्य निधि अधिनियम 1968 के नियम 3 के तहत निर्धारित सीमा का उल्लंघन होगा।

सार्वजनिक भविष्य निधि कानून क्या है?

केरल उच्च न्यायालय ने निम्नलिखित पर प्रकाश डालते हुए भविष्य निधि अधिनियम, 1968 के विशिष्ट भाग प्रस्तुत किए:योजना 1968 का नियम 3, संबंधित स्पष्टीकरण के साथ, कहता है:– “3. सदस्यता की सीमा: – (1) कोई भी व्यक्ति, अपनी ओर से या किसी नाबालिग की ओर से, जिसका वह अभिभावक है, सार्वजनिक भविष्य निधि (इसके बाद फंड के रूप में संदर्भित) में एक वर्ष में कम से कम 500 रुपये और 1,50,000 रुपये से अधिक की राशि की सदस्यता ले सकता है।”– “(3) किसी व्यक्ति द्वारा अपने स्वयं के खाते और उसके नाबालिगों की ओर से खोले गए खातों में एक वर्ष में 1,00,000 जमा करने की सीमा, जिसका वह अभिभावक है, योजना के नियम 3 (1) के तहत संयुक्त है। यह सीमा योजना के नियम 3 (2) के तहत एचयूएफ या व्यक्तियों के संघ या व्यक्तियों के निकाय द्वारा खोले गए खातों के लिए अलग है।”सार्वजनिक भविष्य निधि अधिनियम 1968 में धारा 3 और 4 शामिल हैं, जो प्रमुख प्रावधानों की रूपरेखा प्रस्तुत करती हैं।धारा 3 केंद्र सरकार को आधिकारिक राजपत्र अधिसूचना के माध्यम से सार्वजनिक भविष्य निधि योजना स्थापित करने और लागू करने का अधिकार देती है। यह आम जनता के लिए सुलभ भविष्य निधि के निर्माण को अधिकृत करता है। यह अनुभाग निर्धारित करता है कि योजना इस अधिनियम को छोड़कर अन्य मौजूदा कानूनों को ओवरराइड करते हुए अनुसूची में विस्तृत मामलों को शामिल कर सकती है। ईटी की रिपोर्ट के अनुसार, इसके अतिरिक्त, केंद्र सरकार आधिकारिक राजपत्र अधिसूचनाओं के माध्यम से योजना को संशोधित करने, पूरक करने या बदलने का अधिकार रखती है।धारा 4 निर्दिष्ट करती है कि व्यक्ति स्वयं के लिए या नाबालिगों के अभिभावकों के रूप में फंड में योगदान कर सकते हैं। इन योगदानों को योजना ढांचे के भीतर निर्धारित अधिकतम और न्यूनतम सीमाओं का पालन करना होगा।

केरल उच्च न्यायालय द्वारा पीपीएफ खाते की ब्याज गणना की जांच

खाता दस्तावेजों के विश्लेषण के बाद, अदालत ने निर्धारित किया कि 6,87,021 रुपये की कुल जब्त ब्याज राशि पूरी तरह से नाबालिग खातों से संबंधित है जब तक कि वे कानूनी उम्र तक नहीं पहुंच गए।इसके बाद, अपीलकर्ताओं द्वारा उत्तरदाताओं को नियमित भुगतान और ब्याज संवितरण के साथ इन खातों का संचालन जारी रहा। वयस्कता की आयु प्राप्त करने के बाद ब्याज संवितरण के संबंध में कोई विवाद नहीं है।24 दिसंबर 2005 को नाबालिग ने वयस्कता प्राप्त की:

स्रोत: ईटीब्याज की ज़ब्ती प्रत्येक बच्चे के लिए अलग-अलग अवधि में होती है: पहले बच्चे के लिए 20 मार्च 2002 से 16 मार्च 2005 तक, जबकि दूसरे बच्चे के लिए 20 मार्च 2002 से 24 मार्च 2007 तक।26 सितंबर 2007 को नाबालिग ने वयस्कता प्राप्त की:

स्रोत: ईटीकेरल उच्च न्यायालय ने स्पष्ट किया है कि योजना 1968 के तहत, जब एक मां अपने नाबालिग बच्चों के खातों का प्रबंधन करती है और उनमें जमा करती है, तो निर्धारित योजना सीमा के लिए सभी तीन खातों में संयुक्त जमा को एक साथ माना जाएगा।प्रस्तुत चार्ट के विश्लेषण से स्थापित सीमाओं के वार्षिक उल्लंघन का पता चलता है। डाकघर (अपीलकर्ता) इन अनियमितताओं की पहचान करने में विफल रहे जब तक कि 2017 में एक आंतरिक ऑडिट ने उन्हें प्रकाश में नहीं लाया। अदालत ने कहा कि निर्धारित सीमा से अधिक ब्याज देना अनुचित संवर्धन है और सार्वजनिक धन पर अनावश्यक बोझ डालता है।

केरल उच्च न्यायालय के फैसले का आपकी पीपीएफ जमा राशि के लिए क्या मतलब है?

पीपीएफ खातों पर केरल उच्च न्यायालय के फैसले के काफी प्रभाव हैं, विशेष रूप से नाबालिग बच्चों के लिए अभिभावकों द्वारा शुरू किए गए खातों के संबंध में, जैसा कि डेंटन्स लिंक लीगल के पार्टनर ज्ञानेंद्र मिश्रा ने ईटी को बताया है।ज्ञानेंद्र मिश्रा का मानना ​​है कि यह फैसला निवेशकों के लिए कई प्रमुख निहितार्थों के साथ डिपॉजिट क्लबिंग के सिद्धांत को निश्चित रूप से स्थापित करता है:फैसला इस बात की पुष्टि करता है कि वैधानिक जमा सीमा अभिभावक और नाबालिग दोनों के पीपीएफ खातों के लिए सामूहिक रूप से जिम्मेदार होनी चाहिए। संयुक्त वार्षिक जमा राशि पीपीएफ योजना, 1968 द्वारा निर्धारित सीमा से अधिक नहीं होनी चाहिए।अदालत ने पुष्टि की कि डाक अधिकारियों के पास वार्षिक सीमा से अधिक जमा पर अर्जित ब्याज की वसूली का कानूनी अधिकार है। यह निर्णय स्पष्ट रूप से बताता है कि क्लबिंग नियम कब लागू होते हैं। ब्याज ज़ब्ती विशेष रूप से खाताधारक के नाबालिग होने पर की गई अतिरिक्त जमा राशि पर लागू होती है। बहुमत के बाद अर्जित जमा और ब्याज अप्रभावित रहते हैं, तब खातों को स्वायत्त माना जाता है।यह फैसला, जो निवेशक के पक्ष में पिछले एकल न्यायाधीश के फैसले का स्थान लेता है, एक स्पष्ट कानूनी ढांचा स्थापित करता है। यह नाबालिग बच्चों के लिए पीपीएफ खातों का प्रबंधन करने वाले अभिभावकों को दंड से बचने के लिए संबंधित खातों में उनके संचयी वार्षिक योगदान की निगरानी करने के लिए सचेत करता है।मिश्रा कहते हैं: “संक्षेप में, निर्णय का प्राथमिक महत्व यह है कि यह नाबालिग के पीपीएफ खाते के उपचार के संबंध में किसी भी अस्पष्टता को दूर करता है। यह पुष्टि करता है कि इस तरह के खाते को वार्षिक जमा सीमा के उद्देश्य से अभिभावक के खाते का विस्तार माना जाता है, और किसी भी उल्लंघन के कारण अतिरिक्त योगदान पर अर्जित ब्याज की कानूनी जब्ती हो सकती है।”खेतान एंड कंपनी के पार्टनर दीपक कुमार ने ईटी को बताया कि पीपीएफ नियामक निकायों और संबंधित अधिकारियों को व्यक्तियों को उनके नाबालिग बच्चों के लिए खोले गए पीपीएफ खातों के लाभों और प्रतिबंधों दोनों के बारे में सूचित करने की तत्काल आवश्यकता है। उन्होंने आगे कहा, अधिक योगदान के खिलाफ चेतावनी देते हुए नियमित सलाह जारी की जानी चाहिए, क्योंकि इसके परिणामस्वरूप कानूनी रूप से निर्धारित सीमा से अधिक राशि पर ब्याज जब्त होने के कारण पर्याप्त वित्तीय नुकसान हो सकता है।