क्या बजट 2026 क्रिप्टोकरेंसी कराधान पर स्पष्टता प्रदान करेगा, अनुपालन को सरल बनाएगा?

बिटकॉइन और एथेरियम के शानदार रिटर्न से आकर्षित होकर, स्पष्टता की कमी आपको रोक रही है? क्या केंद्रीय बजट 2026 भारत में क्रिप्टो ढांचे को कुछ स्पष्टता देगा?हलवा समारोह अब समाप्त हो चुका है, अंतिम तैयारियां हो चुकी हैं और सभी की निगाहें इस पर हैं कि केंद्रीय वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण की लाल बहीखाता विभिन्न क्षेत्रों के लिए क्या मायने रखती है। करदाता, निवेशक और व्यवसाय बारीकी से देख रहे हैं, यह देखने के लिए उत्सुक हैं कि आगामी केंद्रीय बजट 2026-2027 उनके लिए क्या लेकर आता है। बजट के उत्सुक दर्शकों में से एक क्रिप्टोक्यूरेंसी क्षेत्र होगा, जो बजट 2025 के बाद एक महत्वपूर्ण मोड़ पर खड़ा है।व्यापक जमीनी स्तर पर अपनाने और एक मजबूत डिजिटल भुगतान पारिस्थितिकी तंत्र की बदौलत भारत दुनिया के सबसे बड़े क्रिप्टोकरेंसी बाजार के रूप में उभरा है। चेनएनालिसिस के अनुसार, प्रेषण पर निर्भर रहने वाले एक बड़े प्रवासी, आय के अतिरिक्त स्रोत के रूप में क्रिप्टो ट्रेडिंग का उपयोग करने वाले युवा वयस्क, और यूपीआई और ईरूपी जैसे निर्बाध फिनटेक बुनियादी ढांचे ने इस क्षेत्र के तेजी से विस्तार में योगदान दिया है।जुलाई 2024 और जून 2025 के बीच, भारत में प्राप्त ऑन-चेन मूल्य पिछले वर्ष की तुलना में 99% बढ़ गया। देश अब ऑन-चेन लेनदेन की मात्रा में इस क्षेत्र में अग्रणी है और 2025 ग्लोबल क्रिप्टो एडॉप्शन इंडेक्स में सभी उप-सूचकांकों में शीर्ष स्थान हासिल किया है।इस तीव्र वृद्धि ने क्रिप्टो ट्रेडिंग के लिए एक स्पष्ट नियामक ढांचे की तत्काल आवश्यकता भी पैदा कर दी है। भारत की कर प्रणाली में आभासी डिजिटल संपत्तियों की औपचारिक मान्यता केंद्रीय बजट 2022-23 के साथ शुरू हुई, यह पहली बार है कि इन संपत्तियों को स्पष्ट रूप से स्वीकार किया गया। सरकार ने क्रिप्टो लेनदेन की मात्रा और आवृत्ति दोनों में “अभूतपूर्व वृद्धि” पर प्रकाश डाला, और एक समर्पित कर व्यवस्था पेश की, जिसने आभासी डिजिटल परिसंपत्तियों के हस्तांतरण से अर्जित आय पर 30% का कर लगाया।“अधिग्रहण की लागत को छोड़कर ऐसी आय की गणना करते समय किसी भी व्यय या भत्ते के संबंध में कोई कटौती की अनुमति नहीं दी जाएगी। इसके अलावा, आभासी डिजिटल संपत्ति के हस्तांतरण से होने वाले नुकसान को किसी अन्य आय के खिलाफ समायोजित नहीं किया जा सकता है। इसके अलावा, लेनदेन विवरण प्राप्त करने के लिए, मैं मौद्रिक सीमा से ऊपर ऐसे विचार के 1 प्रतिशत की दर से आभासी डिजिटल संपत्ति के हस्तांतरण के संबंध में किए गए भुगतान पर टीडीएस प्रदान करने का भी प्रस्ताव करता हूं। आभासी डिजिटल संपत्ति के उपहार पर भी प्राप्तकर्ता के हाथों कर लगाने का प्रस्ताव है, ”वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण ने अपने केंद्रीय बजट 2022-23 भाषण में कहा था।

क्रिप्टो दुनिया के लिए 2025 का बजट क्या रहा?

पिछले साल के बजट में, केंद्र ने “क्रिप्टो-परिसंपत्ति के संबंध में जानकारी प्रस्तुत करने की बाध्यता” की बात की थी। जबकि क्रिप्टो लाभ पर 30% फ्लैट टैक्स और लेनदेन पर स्रोत पर 1% कर कटौती (टीडीएस) को अछूता छोड़ दिया गया था, वित्त विधेयक ने ऐसे तंत्र पेश किए जिन्होंने क्रिप्टो गतिविधि की निगरानी के लिए राज्य के दायरे को काफी बढ़ा दिया। क्रिप्टो परिसंपत्तियों की यह रिपोर्टिंग 1 अप्रैल, 2026 से प्रभावी होगी।भारत के बड़ी संख्या में क्रिप्टो निवेशकों के लिए, संदेश स्पष्ट था: प्रकटीकरण अब वैकल्पिक नहीं है।सबसे महत्वपूर्ण उपायों में से एक धारा 285BAA की शुरूआत थी, जिसने क्रिप्टो एक्सचेंजों, वॉलेट प्रदाताओं और मध्यस्थों को बैंकों और वित्तीय संस्थानों के समान एक अनिवार्य रिपोर्टिंग ढांचे के तहत लाया। इन संस्थाओं को अब वित्तीय लेनदेन के आवधिक विवरण आयकर विभाग को प्रस्तुत करने होंगे, जिसमें उपयोगकर्ता गतिविधि और लेनदेन मूल्यों का विवरण होगा।“अधिनियम की धारा 285बीएए की उप-धारा (1) में कहा गया है कि कोई भी व्यक्ति, एक रिपोर्टिंग इकाई होने के नाते, जैसा कि क्रिप्टो संपत्ति के संबंध में निर्धारित किया जा सकता है, ऐसी क्रिप्टो संपत्ति में लेनदेन के संबंध में एक बयान में जानकारी, ऐसी अवधि के लिए, ऐसे समय के भीतर, ऐसे रूप और तरीके से और ऐसे आयकर प्राधिकरण को प्रस्तुत करेगा, जो निर्धारित किया जा सकता है।“बजट दस्तावेज़ पढ़ा।उभरती डिजिटल संपत्तियों के लिए एक व्यापक जालसरकार ने धारा 2(47ए) के तहत वीडीए की परिभाषा का भी विस्तार किया, यह सुनिश्चित करते हुए कि क्रिप्टोग्राफिक रूप से सुरक्षित वितरित खाता प्रौद्योगिकी पर आधारित कोई भी संपत्ति कर के दायरे में आती है। इस बदलाव ने विकेंद्रीकृत वित्त (डीएफआई) उपकरणों, विशेष एनएफटी और नए टोकन प्रारूपों जैसी उभरती प्रौद्योगिकियों के खिलाफ कानून को भविष्य में प्रमाणित किया जो पहले नियामक ग्रे जोन में मौजूद थे।अघोषित आय के रूप में क्रिप्टो: एक उच्च जोखिम वाला बदलावशायद बजट 2025 में इस क्षेत्र का मुख्य आकर्षण खोज और जब्ती प्रावधानों के दायरे में क्रिप्टोकरेंसी को शामिल करना था। पहली बार, अघोषित वीडीए को स्पष्ट रूप से अस्पष्ट नकदी, बुलियन या आभूषण के बराबर रखा गया था।संशोधित प्रावधानों के तहत, 1 फरवरी, 2025 से, यदि कर खोज के दौरान अघोषित क्रिप्टो होल्डिंग्स का पता चला, तो उन पर अधिभार और जुर्माना सहित 60% की प्रभावी दर से कर लगाया जाएगा। इस कदम ने परिसंपत्ति के अधिकांश मूल्य को प्रभावी ढंग से मिटा दिया। परिवर्तन ने गैर-अनुपालन के लिए जोखिम को नाटकीय रूप से बढ़ा दिया, क्रिप्टो को एक सट्टा जोखिम से गंभीर कर दायित्व में बदल दिया, अगर रिपोर्ट न किया गया हो।संक्षेप में, बजट 2025 ने क्रिप्टो व्यापारियों के लिए शिकंजा कड़ा कर दिया:

परिणाम एक अनुपालन-भारी व्यवस्था है जो डिजिटल संपत्ति का पता लगाने को प्राथमिकता देती है। आज प्रत्येक क्रिप्टो व्यापार सीधे कर विभाग तक एक डिजिटल निशान छोड़ता है।लेकिन उससे पहले 1 फरवरी को निर्मला सीतारमण संसद में अपना लगातार नौवां बजट पेश करेंगी. नियामक बुनियादी ढांचे के अब पहले से अधिक विनियमित होने के साथ, विशेषज्ञों का मानना ​​है कि बजट 2026 एक महत्वपूर्ण मोड़ बन सकता है। टाइम्स ऑफ इंडिया ऑनलाइन सर्वेक्षण में साक्षात्कार किए गए कर विशेषज्ञों ने केंद्र से क्रिप्टोकरेंसी कराधान में अधिक स्पष्टता और स्थिरता का आग्रह किया है, हालांकि सार्थक राहत की उम्मीदें मिश्रित बनी हुई हैं।

यहां बताया गया है कि विशेषज्ञ आगामी बजट 2026 से क्या उम्मीद कर रहे हैं:

दिशानिर्देश पूर्वानुमेयता को बढ़ा सकते हैंईवाई इंडिया में टैक्स पार्टनर सुरभि मारवाह ने इस बात पर प्रकाश डाला कि आने वाला बजट वर्चुअल डिजिटल परिसंपत्तियों के कराधान में बहुत जरूरी स्पष्टता लाने का अवसर प्रस्तुत करता है, विशेष रूप से हानि उपचार, क्रॉस-श्रेणी लेनदेन और अनुपालन प्रक्रियाओं जैसे क्षेत्रों में। उन्होंने टीओआई को बताया, “इस तरह के मार्गदर्शन से बाजार विकास और अनुपालन का समर्थन करते हुए करदाताओं के लिए पूर्वानुमान में वृद्धि होगी।”मारवाह ने वैश्विक प्रथाओं का भी हवाला दिया, अमेरिका और ब्रिटेन जैसे देश क्रिप्टोकरेंसी को पूंजीगत लाभ ढांचे के भीतर मानते हैं, जिससे अन्य वित्तीय परिसंपत्तियों के समान नुकसान की भरपाई की अनुमति मिलती है। वह कहती हैं कि भारत में “स्पष्ट और व्यापक दायरे वाले नियम” पेश करने से सरकार की व्यापक नीतिगत दृष्टिकोण को बदले बिना अस्पष्टता को कम करने में मदद मिल सकती है।अस्पष्ट क्षेत्रों का समाधान करनाविआल्टो पार्टनर्स के पार्टनर रवि जैन ने एक प्रमुख समस्या के रूप में उभरते हुए सूक्ष्म कर नियमों की अनुपस्थिति की ओर इशारा किया। विशेषज्ञ ने टीओआई को बताया, “क्रिप्टो परिसंपत्तियों पर स्पष्ट और सूक्ष्म कर नियमों की अनुपस्थिति निवेशकों, एक्सचेंजों और कर प्रशासकों के लिए एक बढ़ती चिंता है। जबकि वर्तमान ढांचा – हस्तांतरण पर एक फ्लैट 30% कर और टीडीएस के आसपास आधारित है – ने क्रिप्टो को कर दायरे में ला दिया है, यह कई अनसुलझे क्षेत्रों को छोड़ देता है।”परिसंपत्ति वर्गीकरण, घाटे का उपचार और लागत-आधारित गणना जैसे मुद्दे अस्पष्ट बने हुए हैं, अनुपालन लागत बढ़ रही है, मुकदमेबाजी बढ़ रही है और पारिस्थितिकी तंत्र में वैध भागीदारी हतोत्साहित हो रही है। अन्य परिसंपत्ति वर्गों के साथ असमानता की ओर इशारा करते हुए, जैन ने कहा कि लंबी अवधि के विदेशी शेयरों पर 12.5% ​​कर लगाया जाता है, जिसमें नुकसान की भरपाई की अनुमति होती है, जबकि अमेरिका और यूके जैसे देश क्रिप्टोकरेंसी को पूंजीगत संपत्ति मानते हैं और होल्डिंग अवधि के आधार पर कर लाभ प्राप्त करते हैं।बजट 2026 में, उन्होंने कहा, सरकार के पास अनुपालन में सुधार के लिए स्पष्ट परिभाषाओं, पूंजी-लाभ-संरेखित उपचार और सुव्यवस्थित रिपोर्टिंग मानदंडों के साथ “निरोध-आधारित दृष्टिकोण” से “स्पष्टता-संचालित कर ढांचे” में स्थानांतरित होने का अवसर है।भारत पहले से ही शीर्ष पर है – लेकिन एक स्पष्ट रूपरेखा की आवश्यकता हैडेलॉइट इंडिया की कार्यकारी निदेशक, राधिका विश्वनाथन ने बताया कि भारत पहले से ही क्रिप्टोकरेंसी अपनाने के लिए दुनिया के अग्रणी बाजारों में से एक है, लेकिन इस क्षेत्र को अब गति हासिल करने के लिए नियामक स्पष्टता और कर सुधारों की आवश्यकता है। “वर्चुअल डिजिटल संपत्तियों पर मौजूदा कर ढांचे में 30% की एक फ्लैट कर दर, 1% का टीडीएस, लाभ के मुकाबले घाटे की कोई भरपाई नहीं और नियामक ढांचे की कमी ने व्यापार और बाजार विकास के मामले में क्षेत्र की पूरी क्षमता को काफी हद तक प्रभावित किया है,” उसने टीओआई को बताया।उनके अनुसार, उद्योग हितधारक बजट 2026 में एक संरचित नियामक रोडमैप की मांग कर रहे हैं और 2022 कर उपायों की समीक्षा पर जोर दे रहे हैं, जिसमें टीडीएस में 0.01% की कटौती और निवेशकों का विश्वास बढ़ाने और घरेलू व्यापार को पुनर्जीवित करने के लिए 30% लाभ कर का पुनर्मूल्यांकन शामिल है।आय की गणना के लिए स्पष्टता जारी हैभारत में केपीएमजी के पार्टनर और ग्लोबल मोबिलिटी सर्विसेज (टैक्स) के प्रमुख पारिज़ाद सिरवाला ने कहा कि क्रिप्टोकरेंसी लेनदेन से आय की गणना करने की विधि और कराधान की लागू दर पर स्पष्टता की विशेष रूप से आवश्यकता है। उन्होंने बताया कि एक ढांचा जो लेन-देन की प्रकृति, मात्रा और करदाता प्रोफाइल जैसे कारकों के आधार पर क्रिप्टो आय को पूंजीगत लाभ या अन्य स्रोतों से आय जैसे उचित शीर्षक के तहत वर्गीकृत करता है, हितधारकों को अधिक निश्चितता प्रदान करेगा। सिरवाला ने कहा कि वर्तमान फ्लैट 30% दर के बजाय स्लैब-दर कराधान की अनुमति में कुछ रियायत भी उद्योग भर में एक प्रमुख उम्मीद है।

बजट 2026 में कोई छूट नहीं?

अधिक सतर्क दृष्टिकोण पेश करते हुए, मेनस्टे टैक्स एडवाइजर्स एलएलपी के पार्टनर तनु गुप्ता का कहना है कि क्रिप्टोकरेंसी पर वर्तमान में उच्चतम और सबसे आक्रामक दरों पर आभासी डिजिटल संपत्ति के रूप में कर लगाया जाता है। सरकार के नीतिगत दृष्टिकोण को देखते हुए, उनका मानना ​​​​है कि यह संभावना नहीं है कि बजट 2026 क्रिप्टो कराधान में कोई छूट लाएगा। गुप्ता कहते हैं कि व्याख्यात्मक अस्पष्टता के मामलों में, परिणाम करदाताओं के बजाय कर विभाग के पक्ष में होने की अधिक संभावना है, जो वर्तमान शासन की अनुपालन-भारी प्रकृति को मजबूत करता है।ग्रांट थॉर्नटन भारत में टैक्स पार्टनर ऋचा साहनी ने कहा कि सरकार ने क्रिप्टोकरेंसी विनियमन और कराधान पर वैश्विक समन्वय की आवश्यकता पर लगातार जोर दिया है। हालाँकि वैश्विक स्तर पर कुछ प्रगति हुई है, वह कहती हैं कि कई चिंताएँ अनसुलझी हैं। परिणामस्वरूप, करदाताओं और उद्योग प्रतिभागियों की लंबी इच्छा सूची के बावजूद, साहनी ने चेतावनी दी है कि क्रिप्टोकरेंसी के लिए कोई भी बड़ी कर राहत अभी भी कुछ दूर हो सकती है।