आईटीआर फाइलिंग वित्त वर्ष 2025-26: यदि आप अपना टैक्स रिटर्न दाखिल करते समय पुरानी आयकर व्यवस्था का विकल्प चुनते हैं, तो संभावना है कि आप हाउस रेंट अलाउंस (एचआरए) का लाभ उठाएंगे। यह करदाताओं के लिए उपलब्ध एक लोकप्रिय छूट है, जो कम कर व्यय की अनुमति देती है।यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि एचआरए छूट केवल उन करदाताओं के लिए उपलब्ध है जो पुरानी कर व्यवस्था का विकल्प चुनते हैं। नई आयकर व्यवस्था के तहत यह कोई विकल्प नहीं है।
एचआरए छूट: करदाताओं को क्या पता होना चाहिए
वित्त वर्ष 2025-26 के लिए लागू मौजूदा प्रावधानों के तहत, जहां किराए का आवास चार मेट्रो शहरों- दिल्ली, मुंबई, कोलकाता या चेन्नई में स्थित है, छूट की गणना वेतन के 50% के संदर्भ में की जाती है; अन्य सभी मामलों में, सीमा वेतन का 40% है।यह भी पढ़ें | आईटीआर फाइलिंग वित्त वर्ष 2025-26: क्या आप हर साल नई और पुरानी आयकर व्यवस्था के बीच स्विच कर सकते हैं?एचआरए कर छूट केवल उन वेतनभोगी कर्मचारियों के लिए उपलब्ध है जो अपने वेतन के हिस्से के रूप में एचआरए प्राप्त करते हैं और किराए के आवास में रहते हैं। छूट निम्नलिखित में से न्यूनतम तक सीमित है: (1) वास्तविक एचआरए प्राप्त हुआ (2) भुगतान किया गया किराया मूल वेतन का 10% घटाकर, या(3) मेट्रो शहर (दिल्ली, मुंबई, चेन्नई या कोलकाता) में रहने पर मूल वेतन का 50% या गैर-मेट्रो शहरों के लिए 40%।
एचआरए की गणना कैसे की जाती है
मेनस्टे टैक्स एडवाइजर्स एलएलपी में पार्टनर तनु गुप्ता का कहना है कि एचआरए का दावा करने वाले करदाताओं को निम्नलिखित बातों को ध्यान में रखना चाहिए:
- जहां मासिक किराया 50,000 रुपये या अधिक है, किरायेदार को स्रोत पर कर कटौती करने और निर्धारित रिपोर्टिंग आवश्यकताओं का अनुपालन करने की आवश्यकता हो सकती है।
- जहां माता-पिता जैसे रिश्तेदारों को किराया दिया जाता है, वहां व्यवस्था वास्तविक और उचित रूप से प्रलेखित होनी चाहिए। प्राप्तकर्ता रिश्तेदार को किराये की आय का उचित रूप से खुलासा करना चाहिए
इनकम टैक्स रिटर्न क्योंकि कर अधिकारी ऐसे दावों को क्रॉस-सत्यापित करने के लिए डेटा एनालिटिक्स और सूचना मिलान टूल का तेजी से उपयोग कर रहे हैं। - करदाताओं को किराए की रसीदें, पट्टा समझौते, किराए के भुगतान का प्रमाण और अन्य सहायक दस्तावेज अपने पास रखना चाहिए, क्योंकि मूल्यांकन या सत्यापन कार्यवाही के दौरान इनकी मांग की जा सकती है।
टैक्स रिटर्न दाखिल करते समय एचआरए का दावा कैसे करें
तनु गुप्ता के अनुसार, ऐसे मामलों में जहां करदाता ने नियोक्ता को पुरानी कर व्यवस्था को चुनने के बारे में सूचित किया है, भुगतान किया गया किराया, किराए की रसीदें, किराया समझौता, मकान मालिक का पैन (जहां वार्षिक किराया 1,00,000 रुपये से अधिक है), और अन्य सहायक दस्तावेज जैसे विवरण आम तौर पर नियोक्ता को जमा करने की आवश्यकता होती है ताकि वेतन पर स्रोत पर कर कटौती (टीडीएस) की गणना करते समय पात्र एचआरए छूट पर विचार किया जा सके। तनु गुप्ता टीओआई को बताती हैं, “हालांकि, यदि ये विवरण वर्ष के दौरान नियोक्ता को प्रस्तुत नहीं किए गए थे, तो करदाता अभी भी पर्याप्त सहायक दस्तावेज बनाए रखने के अधीन, आयकर रिटर्न दाखिल करते समय पात्र एचआरए छूट का दावा कर सकता है।”वह चरण बताती हैं:
- वित्तीय वर्ष 2025-26 (आयु 2026-27) के लिए, रिटर्न यूटिलिटी एक नया परिचय देती है
अनुसूची ईए [Section 10(13A)] एचआरए छूट की रिपोर्टिंग के लिए। - केवल छूट राशि दर्ज करने के बजाय, करदाताओं को अब वेतन, प्राप्त एचआरए, भुगतान किया गया किराया और वेतन का लागू प्रतिशत (50% या 40%, जैसा भी मामला हो) जैसे विवरण प्रस्तुत करने की आवश्यकता है।
- इन इनपुट के आधार पर, उपयोगिता स्वचालित रूप से योग्य छूट की गणना करती है।
- नतीजतन, करदाताओं को छूट भत्ते के तहत ड्रॉप-डाउन मेनू में धारा 10(13ए) एचआरए छूट अलग से सूचीबद्ध नहीं मिल सकती है।
यह भी पढ़ें | आईटीआर फाइलिंग: आपके लिए सही टैक्स रिटर्न फॉर्म कौन सा है? ITR-1 से ITR-7 पात्रता के बारे में बताया गयाकर विशेषज्ञ के अनुसार, अनुसूची ईए में विस्तृत जानकारी प्रदान करने की आवश्यकता है [Section 10(13A)] ऐसा प्रतीत होता है कि इसका उद्देश्य सत्यापन तंत्र को मजबूत करना और गलत या असमर्थित एचआरए दावों की घटनाओं को कम करना है।आयकर नियम, 2025 ने बेंगलुरु, हैदराबाद, पुणे और अहमदाबाद को शामिल करने के लिए उच्च 50% वेतन सीमा के लिए पात्र शहरों की सूची का विस्तार किया है। हालाँकि, यह संशोधन 1 अप्रैल 2026 से प्रभावी होता है और इसलिए, वित्त वर्ष 2026-27 (AY 2027-28) से लागू होगा, न कि वित्त वर्ष 2025-26 के लिए, गुप्ता कहते हैं।यह भी पढ़ें | आईटीआर फाइलिंग वित्त वर्ष 2025-26: पुरानी बनाम नई आयकर व्यवस्था – वेतनभोगी करदाता कैसे कर कम कर सकते हैं
